Нужно ли вносить остаток подотчетных средств на расчетный счет?

Comments

• Добрый день!
  Лимита остатка наличных денег в организации утвержден? Если нет, том алые, средние и микропредприятия могут имеют право не устанавливать лимит остатка наличных. В  принципе все деньги можно хранить в кассе, не сдавая в банк (п. 2 Указаний N 3210-У )
  

  Цитата: ......................2.Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее - касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.Платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; N 48, ст. 5739; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 27, ст. 3873) (далее - платежный агент), банковский платежный агент (субагент), осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084) (далее - банковский платежный агент (субагент), при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента).Подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (далее - обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица.Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям.Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абзацами вторым - пятым настоящего пункта лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
• Ольга Рогова, 
  лимита по кассе нет, кассы вообще можно сказать нет. Так как мы выполняем услуги и работаем только по безналу (даже ФЛ перечисляют нам леньги по безналу).
• Добрый день.
  

  Цитата: Вопрос-надо было их вносить на расчетных счет, или можно оставить в "кассе"?. Поясню, так таковой кассы у компании нет. (нет помещения, ничего) в подотчет деньги перечислялись с расчетного счета на карты.

  Так подотчётники вернули неизрасходованные средства? Они есть в наличии?
  

  Цитата: лимита по кассе нет, кассы вообще можно сказать нет.

  Должен быть приказ о лимите кассы (в том числе, если решено воспользоваться правом, установленным Указанием БР № 3210-У). Если приказа нет, это значит лимит = 0. Хранить деньги в кассе нельзя.
• Sveto4Divny, 
  Да, конечно. Деньги возвращены, по факту лежат в офисе (в сейфе). По проводкам остались на 50 счете.
  
  У меня возник данный вопрос только потому, что мы не работаем с наличкой, нет соответствющего помещения под кассу, нет ККМ. И я думала а надо было ли их внести на р/с как возврат подотчетных средств? или все таки можно оставить в сейфе, отразив остаток на конец года на 50 счете?
• Цитата: И я думала а надо было ли их внести на р/с как возврат подотчетных средств? или все таки можно оставить в сейфе, отразив остаток на конец года на 50 счете?

  Если вы относитесь к субъектам малого предпринимательства, оформите соответствующий приказ и можете хранить. Если не относитесь - нужно было в тот же день внести на расчётный счёт.
• Для ИП и малых предприятий  установление лимита остатка кассы не является обязательным, но если он есть, то его нужно  соблюдать . 
    Если лимит не установлен (нужен приказ), то  все деньги можно хранить в кассе, не сдавая в банк  см: здесь .Лимит остатка кассы для малых предприятий с 1-го июня
  

  Цитата: Федеральная налоговая служба сообщает, что Центральным банком Российской Федерации утверждены: Указание от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 23.05.2014 N 32404) (далее - Указание N 3210-У) и Указание от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (Зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 23.04.2014 N 32079) (далее - Указание N 3073-У), которые вступили в силу с 1 июня 2014 года.В этой связи ФНС России обращает внимание на следующее.1. Согласно пункту 2 Указаний N 3210-У для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).Следует учитывать, что индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства, под которыми понимаются юридические лица, отвечающие условиям, установленным Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации",лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.2. Согласно пункту 4 Указания N 3210-У кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом из числа своих работников, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись.Пунктом 4.6 Указания N 3210-У определено, что поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге.Согласно пунктам 4.1 и 4.6 Указаний N 3210-У индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться, а также такие индивидуальные предприниматели могут не вести кассовую книгу.Таким образом, индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, вправе не оформлять кассовые документы, а также не вести кассовую книгу.При этом обязанность соблюдения порядка ведения кассовых операций, в части оформления кассовых документов и ведения кассовой книги, для субъектов малого предпринимательства сохранена.3. Пунктом 5.2 Указания N 3210-У определено, что приходный кассовый ордер может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ), на общую сумму принятых наличных денег. Исключение составляют суммы наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), на прием которых оформляется отдельный приходный кассовый ордер.Таким образом, с 01.06.2014 юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе оформлять приходный кассовый ордер по окончании проведения кассовых операций на общую сумму принятых наличных денег, не только на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, но и на основании корешков бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, и иных документов, предусмотренных Федеральным законом N 54-ФЗ.4. Указанием N 3073-У определены цели, на которые юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги, а также полученные в качестве страховых премий (пункт 2 Указания N 3073-У).Кроме того, Указанием N 3073-У определен предельный размер наличных расчетов в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, который равен 100 тысячам рублей (пункт 6 Указаний N 3073-У).Частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в:- осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров (пункт 6 Указания N 3073-У);- неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности (контрольные мероприятия в данной части не проводятся в отношении индивидуальных предпринимателей, ведущих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности);- накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов (за исключением индивидуальных предпринимателей, субъектов малого предпринимательства).В связи с чем территориальные налоговые органы в случае выявления нарушений, в части несоблюдения требований Указания N 3210-У и Указания N 3073-У, ответственность за которые установлена КоАП РФ, привлекают виновных лиц к административной ответственности.Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение в практической работе.Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации2 классаД.В.ЕГОРОВ
• Sveto4Divny, 
  Да мы относимся к субьектом малого предпринимательства.
  
  Верно понимаю, что несмотря на то что по факту так таковой кассы нет, мы можем не сдавать наличные в банк?
  
  Ольга Рогова, 
  спасибо большое!
• Цитата: Верно понимаю, что несмотря на то что по факту так таковой кассы нет, мы можем не сдавать наличные в банк?

  Можете , если есть приказ на  хранение наличных денежных средства в кассе без установления лимита остатка в кассе.
• Цитата: Верно понимаю, что несмотря на то что по факту так таковой кассы нет, мы можем не сдавать наличные в банк?

  Да, верно. Требования к месту хранения денежных средств действующим законодательством не установлены. Только что вы с ними делать будете, если у вас нет движения наличных? Разумнее или внести на р/с, или выдать подотчётникам. Это можно сделать в любое время.
• Sveto4Divny, 
  Спасибо огромное! Да мы их выдадим в подотчет.
• Добрый день!
  

  Цитата: Да мы их выдадим в подотчет.

  Вы хотите сказать, что задним числом оформите фиктивные кассовые документы о выдаче денег под отчет?
  
  Не надо этого делать.
  У Вас по факту на 1 января 2019 года в кассе имелся остаток денежных средств. Вот и отражайте этот остаток в балансе. 
  Чего Вы боитесь?
  Главное, чтобы касса у Вас была правильно оформлена - заведена кассовая книга и имелись кассовые документы - ПКО и РКО.
  
  По поводу Приказа об отсутствии лимита - это необязательно.
  Фраза из письма Минфина об этом, как раз.
  

  Цитата: ...лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

  То, о чем пишет Sveto4Divny:
  

  Цитата: Должен быть приказ о лимите кассы (в том числе, если решено воспользоваться правом, установленным Указанием БР № 3210-У). Если приказа нет, это значит лимит = 0. Хранить деньги в кассе нельзя.

  Это отголосок от "страшилки" налоговиков сразу после введения нормы, освобождающей малые предприятия от установления лимита. 
  Сейчас налоговики это требование не выдвигают.
  Если есть право не устанавливать лимит, то его просто не устанавливают, т.е. просто не издают никаких приказов.
  Но если всё-таки "страшно", можете издать приказ о том. что лимит не устанавливается.
  
  Успехов!